+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налоговая база по ндфл определяется

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Подсчет налоговой базы НБ волнует каждого налогоплательщика, однако процесс представляется многим сложным. Мы постараемся максимально рассмотреть порядок ее определения по НДФЛ. Грамотное определение налоговой базы необходимо для верных расчетов. Последние гарантируют избежание штрафов и других санкций со стороны ФНС.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Нормативы затрат в процентах к сумме начисленного дохода.

Как рассчитать подоходный налог

Волошина, советник налоговой службы II ранга, к. Согласно вышеуказанной статье НК РФ налоговая база определяется по каждому виду доходов, для которых установлена ставка налога в соответствии со ст.

Пункт 4 ст. Согласно ст. Налоговыми резидентами Российской Федерации являются лица, находящиеся на территории Российской Федерации дня и более в календарном году ст. Это закрытый, исчерпывающий перечень доходов. В мировой практике уже много лет применяются налоговые льготы в форме налоговых скидок. Они вычитаются из дохода, подлежащего налогообложению, и лишь после этого определяется налоговая база, к которой применяются ставки налога. Во многих странах такие вычеты предоставляются в фиксированных суммах при низких доходах или имеют потолок предоставляемых льгот.

Например, в США применяются стандартные вычеты к низким доходам в виде не облагаемого налогом минимума дохода. Эти вычеты представляют собой фиксированную сумму доходов в денежном выражении в виде ежемесячных вычетов в следующих размерах: руб. Вычеты в размерах руб. Вычеты в суммах руб. Вычет в размере руб. Вдовам, вдовцам и одиноким родителям этот вычет предоставляется до месяца, следующего за их вступлением в брак.

Налогоплательщик имеет право на стандартный налоговый вычет в сумме руб. Его доход в календарном году составил 30 руб. Налоговая база налогоплательщика будет равняться нулю, и налог не будет удержан, но руб. Налогоплательщик с января по июнь работал у работодателя Н, который ежемесячно предоставлял ему налоговый вычет в сумме руб. Таким образом, за период работы у работодателя Н вычеты, предоставленные налогоплательщику, составили руб.

Налогоплательщик в июне подал заявление и документы на право получения указанных вычетов с июля новому работодателю К, у которого его доход составляет в месяц руб. Кроме заявления и документов, подтверждающих право на указанные вычеты, налогоплательщик обязан представить работодателю К справку формы N 2-НДФЛ от прежнего работодателя, так как вышеуказанные вычеты будут предоставляться ему с учетом ранее полученного дохода в сумме 10 руб. Таким образом, налоговые вычеты не будут предоставляться новым работодателем с сентября, так как доход налогоплательщика составит за январь - август 20 руб.

Работник, ставший инвалидом в результате участия в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере руб. Он ежемесячно получает доход в сумме руб. Стандартный налоговый вычет в размере руб.

При определении размера налоговой базы в соответствии с п. Стандартные вычеты предоставляются вышеуказанным категориям граждан на основании письменного заявления и справки врачебно-трудовой экспертной комиссии, специального удостоверения инвалида, удостоверения участника ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, а также других, выданных уполномоченными органами документов, являющихся основанием для предоставления льготы.

Вычеты предоставляются на основании письменного заявления и соответствующего документа, который подтверждает право на льготу. Ими могут быть книжка Героя Советского Союза или Героя Российской Федерации, орденская книжка, удостоверение инвалида Великой Отечественной войны, удостоверение инвалида о праве на льготы, специальное удостоверение инвалида, удостоверение участника Великой Отечественной войны, удостоверение специального образца, пенсионное удостоверение, справка военного комиссариата, справка врачебно-трудовой экспертизы и др.

Работник предприятия выполнял интернациональный долг в Республике Афганистан. Месячный доход работника - руб. В целях налогообложения доход должен быть уменьшен на сумму стандартного вычета в размере руб. Таким образом, ежемесячный налогооблагаемый доход работника - руб.

Если работник имеет право на несколько стандартных налоговых вычетов, указанных выше: руб. При этом применяется тот налоговый вычет, который имеет наибольший размер, то есть в данном случае руб. Вышеуказанный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику до месяца, в котором исчисленный нарастающим итогом с начала года доход не превысит 20 руб.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20 руб. Работница предприятия ежемесячно получает доход в размере руб. В период с января по июнь года налогооблагаемый доход уменьшается на руб. С июля уменьшение налогооблагаемого дохода на стандартный налоговый вычет в размере руб. Налоговый вычет на содержание ребенка детей , производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и или супругов, опекунов или попечителей.

Для целей налогообложения под одиноким родителем понимается родитель, не состоящий в зарегистрированном браке. С месяца, в котором указанный доход превысил 20 руб. Предоставление двойного налогового вычета вдовам вдовцам , одиноким родителям прекращается с месяца, следующего за вступлением их в брак.

Работница предприятия воспитывает ребенка одна. Месячный доход работницы - руб. В марте текущего года работница вступила в брак. Сумма дохода, исчисленная нарастающим итогом с начала года, руб. Сумма вычетов на работницу и ее ребенка, руб. Налогооблагаемый доход работницы за счет стандартных налоговых вычетов на содержание ребенка и самой работницы уменьшен на руб. Вычет в двойном размере на содержание ребенка предоставлялся до месяца, следующего за месяцем вступления работницы в брак, то есть до марта включительно.

Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка детей в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения. Иностранным физическим лицам, у которых ребенок дети находится за пределами Российской Федерации, такой вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает ребенок дети. Применение данных вычетов ограничено установленными нормативами.

При этом величина ограничения, установленная НК РФ, может быть уменьшена законодательными органами субъектов Российской Федерации в соответствии со ст. Социальные налоговые вычеты отличаются от стандартных по способу предоставления. Если стандартные налоговые вычеты предоставляются по желанию налогоплательщика, либо одним из работодателей ежемесячно, либо налоговым органом по окончании календарного года, то социальные вычеты предоставляются только налоговым органом по окончании календарного года налогового периода.

Согласно п. Вместе с тем в п. Таким образом, предоставление социальных налоговых вычетов зависит от сдачи налоговой декларации даже теми лицами, которые не обязаны ее сдавать.

Следовательно, если налоговая декларация сдана, то социальные вычеты предоставляются, и наоборот, если же она не сдана, то социальные вычеты не предоставляются. Для предоставления социальных налоговых вычетов налоговый орган вправе в соответствии со ст. В соответствии с п. Пожертвованием может быть имущество, в том числе и денежные средства.

Под благотворительностью для целей налогообложения следует понимать безвозмездное направление денежных средств на вышеуказанные цели, которое не преследует получение благотворителем материальной выгоды, оказание ему услуги либо возникновение у кого-либо обязанностей по отношению к нему. При этом законодательные представительные органы субъектов Российской Федерации могут уменьшать размер этого вычета ст.

За год физическое лицо направило на благотворительные цели на нужды медицинского учреждения часть своего дохода - 25 руб. Всего за год физическим лицом получен доход в сумме 80 руб. Сумма стандартных налоговых вычетов за налоговый период составляет руб. Всего по месту работы с физического лица в течение года было удержано налога в размере руб.

При этом необходимо также отметить, что законодательные представительные органы субъектов Российской Федерации могут уменьшать максимальный размер предоставляемых вычетов ст. Пример без учета иных вычетов. Гражданин Иванов в течение года затратил на свое обучение 10 руб. За обучение своих детей сына и дочери за этот же год он заплатил 60 руб. Годовой доход гражданина Иванова, подлежащий уменьшению на сумму вычетов, составил 50 руб. Годовой доход его супруги составил 25 руб. Гражданин Иванов имеет право на три образовательных вычета: на свое обучение, на обучение сына и обучение дочери.

Поскольку вычеты на обучение детей предоставляются в общей сумме на обоих родителей, то при сдаче налоговой декларации они могут применить их следующим образом. Налоговая база гражданина Иванова равна 15 руб. Налоговая база супруги гражданина Иванова равна нулю 25 руб. Пропорции, по которым вычет используется супругами в рамках 25 руб.

Отметим, что не льготируются суммы, направленные физическими лицами на обучение своих супругов, родителей, внуков и других членов семьи за исключением детей.

По дорогостоящим видам лечения сума вычета принимается в размере фактических затрат без ограничения. Иными словами, общая сумма медицинских вычетов при осуществлении затрат на лечение самого налогоплательщика, его супруги, родителей, детей в возрасте до 18 лет в целом по всем не должна превышать 25 руб. При этом, как было указано выше, законодательные представительные органы субъектов Российской Федерации могут уменьшить максимальный размер предоставляемых вычетов ст. При этом необходимо учитывать, что вышеуказанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения и приобретенных медикаментов не была произведена организацией за счет средств работодателей.

Особое внимание следует обратить на порядок применения медицинских вычетов при осуществлении затрат разными налогоплательщиками на лечение одного и того же физического лица. Данное положение касается оплаты лечения детей обоими родителями. Так, в отличие от образовательных вычетов, когда вычет в отношении детей предоставляется в общей сумме на обоих родителей и не должен превышать 25 руб. Следовательно, если отец и мать самостоятельно каждый оплатит за лечение одного и того же ребенка по 25 руб.

Таким образом, важное значение имеет тот факт, кто именно из родителей осуществлял оплату медицинских услуг на чье имя оформлены документы на оплату. Необходимо учитывать, что если оплата лечения и приобретенных медикаментов производится за счет средств работодателей, то вычет физическим лицам не может быть предоставлен. В этом случае согласно п. За год налогоплательщик из своих доходов направил на лечение в том числе на приобретение медикаментов родителей и других членов семьи 20 руб.

Кроме того, организация уплатила за операцию отца налогоплательщика 20 руб. Всего валовой доход работника за год в организации, где он работает, составил руб. В доход работника не включаются расходы по операции его отца, произведенные организацией. Сумма стандартных налоговых вычетов, предоставляемых работнику ежемесячно в размере руб.

Налоговая база по НДФЛ

Величина налога на доходы физических лиц определяется исходя из установленной Налоговым кодексом РФ налоговой ставки как соответствующая ей процентная доля налоговой базы. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которого установлены различные ставки. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода по всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду. Где H.

Энциклопедия решений. Налоговая база по НДФЛ. Налоговые вычеты по НДФЛ

Срок перечисления подоходного налога НДФЛ. НДФЛ при аренде помещения у физического лица. Переплата по НДФЛ. Что делать? Перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет налоговой базы по НДС. Момент определения базы НДС.

Приведем пример. Последним днем просрочки считается дата, предшествующая дате перечисления налога.

ИП, применяющие общий режим налогообложения, являются плательщиками налога на доходы физических лиц.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. Удержания, производимые из доходов налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов не уменьшают налоговую базу.

Налог на доходы физических лиц: налоговые вычеты

При определении налоговой базы по НДФЛ в нее должны включаться доходы, полученные налогоплательщиком и в денежной форме, и в натуральной форме, и в виде материальной выгоды п. Для разных видов доходов физлиц в НК предусмотрены разные налоговые ставки. Доходы, не облагаемые НДФЛ , в налоговую базу не включаются ст. Исключение составляют доходы в виде дивидендов.

Волошина, советник налоговой службы II ранга, к. Согласно вышеуказанной статье НК РФ налоговая база определяется по каждому виду доходов, для которых установлена ставка налога в соответствии со ст. Пункт 4 ст.

20. ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ НДФЛ

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Налоговая база. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст.

Налогообложение физических лиц

Пользователям также предлагается бесплатно узнать ответы по предыдущим юридическим консультациям. Специалисты команды обладает богатым опытом, является профессионалами правовых направлений, постоянно отслеживают текущие изменения законодательства (семейные, жилищные, трудовые, административные правоотношения). Предусмотрена возможность участия на юридическом, бухгалтерском форуме. Сервис юридических консультаций ConsJurist предоставляет помощь круглосуточно, без выходных.

О качестве работы свидетельствуют многочисленные отзывы пользователей. Информация на данном сайте не является публичной офертой, подробная информация предоставляется на официальных сайтах юридических консультаций.

Бесплатная юридическая консультация Ресурсы по взаимодействию юристов с частными лицами, компаниями позволяет оперативно решать гражданские, политические, социальные вопросы, контролировать, координировать специалистов Москвы, России.

1. Общие положения. Порядок определения налоговой базы при исчислении налога на доходы физических лиц установлен ст. Налогового кодекса.

").f(b.get(["domainName"],!1),b,"h").w("

Как связаться с ними без выезда в Москву. Я брал кредит в 2014 году, срок выплаты был 3 года, перестал платить, так как потерял работу, банк передал мои документы коллекторамколлекторы передали в суд, суд издал приказ, решение по которому мне подсунули под дверь моего дома, лично в руки мне не отдали, сейчас я прописан в квартире родителей, хочу выписаться оттуда временно в никуда, что бы обезопасить своих родителей от конфискации имущества.

Порядок определения налоговой базы по НДФЛ

Правомерны ли действия сотрудников полиции и Инспекция по делам несовершеннолетних. Бесплатная юридическая помощь онлайн и по телефону, услуги юристов и адвокатов.

В результате ОДНОЙ консультации у меня Вам станет понятна перспектива всего дела СРАЗУ. Взыскание убытков, неотработанных авансов, подтверждение выполнения работ, рассторжение договора, приостановление строительства объекта и др. Работа с иностранными инвесторами. Оказываю юридические услуги в БЕЛАРУСИ: взыскание долгов (претензионное, приказное, исполнительное производство, посредством исполнительной надписи нотариуса); представительство интересов в арбитражных судах Российской Федерации, коммерческом арбитраже; корпоративное право, регистрация, реорганизация и ликвидация субъектов хозяйствования; представительства иностранных коммерческих организаций на территории Беларуси; внешнеэкономическая деятельность, международные перевозки грузов и транспортная экспедиция, аренда, поставка товаров, вомедное оказание услуг.

Начисление и уплата НДФЛ индивидуальным предпринимателем

Свяжитесь с нами любым удобным способом. Например, позвоните или оставьте свой номер телефона - перезвоним в течение 5 минут и поможем. Мое избранное Оставьте отзывУ каждого специалиста по недвижимости есть свой рейтинг, мы проверяем его раз в месяц.

Поэтому получить бесплатную юридическую консультацию в Краснодаре может любой его житель и гость города. Мы во всех подробностях рассмотрим обстоятельства дела клиента, и дадим развернутый ответ на любой вопрос.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДФЛ особенности расчета и сложные моменты - Хлебникова Ирина
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. erusocto

    Одно и то же...

  2. Викторина

    Извините, что не могу сейчас поучаствовать в дискуссии - нет свободного времени. Освобожусь - обязательно выскажу своё мнение по этому вопросу.

  3. Каролина

    Гониво

  4. Агафья

    Ваш вопрос как расценивать?

  5. Клементина

    Кто сказал А, тот скажет Б, если его не мучить….

  6. binsticonsfrus

    Какая симпатичная фраза