+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Аренда транспорта с экипажем налогообложение

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Аренда транспорта с экипажем налогообложение

Таким образом, в собственность арендатора оно не переходит ст. Поскольку транспортное средство остается в собственности у арендодателя, операция по получению имущества в аренду не влечет за собой каких-либо налоговых последствий у арендатора в отношении НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Арендатор не платит транспортный налог, если транспортное средство зарегистрировано на арендодателя ст. Отметим, что если арендатор ставит автотранспорт на временный учет в ГИБДД, то плательщиком все равно остается арендодатель письмо Минфина России от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Практически ни одна организация независимо от осуществляемой ею деятельности не обходится без служебных разъездов. Если таких разъездов немного, организации в основном предпочитают не приобретать автомобиль в собственность, а арендовать его.

Арендуем автомобиль: с экипажем или без?

Практически ни одна организация независимо от осуществляемой ею деятельности не обходится без служебных разъездов. Если таких разъездов немного, организации в основном предпочитают не приобретать автомобиль в собственность, а арендовать его. В этой статье мы расскажем, как в подобных случаях наиболее оптимально с точки зрения минимизации затрат и налогообложения оформить отношения по аренде автомобиля.

Гражданский кодекс предлагает на выбор два варианта оформления аренды транспортного средства: с экипажем и без. При аренде автомобиля с экипажем арендодатель не только предоставляет арендатору за плату транспортное средство во временное владение и пользование, но и оказывает своими силами услуги по его управлению и технической эксплуатации ст.

При этом на арендодателя возложена обязанность по поддержанию надлежащего состояния сданного в аренду транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта и предоставление необходимых принадлежностей ст.

Обязанность по страхованию автомобиля, как правило, также возлагается на арендодателя ст. Арендатор при такой аренде помимо арендной платы обычно оплачивает только текущие расходы, возникающие в связи с коммерческой эксплуатацией автомобиля ст. Если же транспортное средство предоставляется в аренду без оказания услуг по его управлению и технической эксплуатации аренда без экипажа , обязанности по поддержанию надлежащего технического состояния транспортного средства в том числе осуществление текущего и капитального ремонта , а также его страхованию возлагаются на арендатора ст.

Помимо этих расходов арендатор оплачивает стоимость аренды автомобиля и текущие расходы, возникающие в связи с его коммерческой эксплуатацией. В качестве арендодателя транспортного средства могут выступать как сторонние лица в том числе физические , так и собственные сотрудники. Аренда автомобиля с экипажем у сторонней организации физического лица является наиболее затратным вариантом для арендатора. Ведь, как указывалось выше, текущий и капитальный ремонт в данном случае осуществляет арендодатель, поэтому в стоимость аренды он будет закладывать и возможные свои затраты на ремонт.

Кроме того, в состав арендной платы входит оплата услуг по управлению автомобилем. Так как арендодатель заинтересован в получении прибыли, стоимость этих услуг он будет рассчитывать исходя из максимальной загрузки водителя.

Иными словами, стоимость услуг по управлению автомобилем будет включать в себя как минимум полную зарплату водителя за месяц и налоги, уплачиваемые с нее. Поскольку водитель подчиняется распоряжениям арендатора, касающимся только коммерческой эксплуатации транспортного средства, организация-арендатор не сможет в свободное от разъездов время поручить ему выполнение каких-либо иных поручений п. Таким образом, в рассматриваемой ситуации немногочисленные служебные разъезды данный вариант оформления арендных отношений является для организации-арендатора невыгодным с экономической точки зрения.

Ведь даже если у организации нет в штате водителя или сотрудника, имеющего водительские права , она сможет за те же деньги, которые уплачиваются арендодателю в счет оказания услуг по управлению транспортным средством, принять на работу водителя со стороны и поручить ему в свободное от разъездов время выполнение каких-либо иных служебных обязанностей. При аренде автомобиля без экипажа стоимость аренды будет ниже, поскольку она не включает в себя услуги по его управлению, а также компенсацию возможных затрат арендодателя на его ремонт.

Затраты на управление автомобилем своими силами также будут ниже, поскольку у организации есть возможность оптимизировать их например, сотрудник организации, имеющий водительские права, может совмещать свои обязанности с выполнением обязанностей водителя, получая за такое совмещение некоторую доплату.

Поскольку затраты на текущий и капитальный ремонт при данной форме аренды автомобиля несет арендатор, перед заключением договора необходимо тщательно проверить техническое состояние арендуемого авто. В противном случае затраты на ремонт могут перечеркнуть всю экономию.

В целях налогообложения прибыли арендная плата включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией на основании подп. Расходы на текущий и капитальный ремонт арендованного автомобиля арендатор учитывает как прочие расходы и признает их в том периоде, в котором они были осуществлены в размере фактических затрат п. Расходы на страхование отражаются в целях налогообложения прибыли в составе прочих расходов на основании ст.

При этом расходы по обязательным видам страхования включаются в состав прочих расходов в пределах страховых тарифов, утвержденных в соответствии с законодательством РФ и требованиями международных конвенций. В случае если данные тарифы не утверждены, расходы по обязательному страхованию, так же как и расходы по добровольным видам страхования, включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат п.

Затраты на ГСМ арендатор отражает в составе прочих расходов как расходы на содержание служебного автотранспорта подп. Если автомобиль арендуется у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, организация-арендатор, по мнению Минфина России, признается налоговым агентом в отношении арендных выплат и должна удержать с них НДФЛ письма Минфина России от С этим мнением солидарны и налоговики письма ФНС России от Москве от Аргументация при этом такова.

Налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ со всех доходов, источником выплаты которых он является, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. На основании п. Поэтому, если в договоре аренды специально не оговорено, что организация будет удерживать НДФЛ, она налоговым агентом не является. В арбитражной практике есть примеры судебных решений как базирующихся на этой позиции постановления ФАС Западно-Сибирского округа от На наш взгляд, целесообразно прислушаться к позиции контролирующих органов и как налоговый агент удерживать НДФЛ с выплачиваемых физическому лицу сумм арендной платы.

Подобная обязанность не увеличит налоговую нагрузку на арендатора, поскольку НДФЛ удерживается и уплачивается за счет средств арендодателя — физического лица п. Однако у организации появляются дополнительные обязанности: она должна завести отдельную налоговую карточку по НДФЛ на данное физлицо п.

Организация, занимающаяся торговой деятельностью, для осуществления служебных разъездов арендует легковой автомобиль стоимостью руб. Управление автомобилем возложено на сотрудника организации, который получает за выполнение этих дополнительных обязанностей надбавку к заработной плате в размере руб. Арендовать автомобиль организация может не только у сторонних лиц, но и у своих сотрудников. При осуществлении немногочисленных служебных разъездов такой вариант является наиболее предпочтительным.

Стоимость аренды транспортного средства в этом случае как правило будет ниже, чем при аренде авто у сторонних лиц. Ведь сотрудник, предоставляя автомобиль в аренду, в нерабочее время может продолжать пользоваться им. Например, он приезжает на работу на своем автомобиле, предоставляет его для служебных разъездов в рабочее время, а по окончании рабочего дня на нем уезжает домой.

Если во время служебных разъездов автомобилем будет управлять другой сотрудник, заключается договор аренды без экипажа. Дополнительным соглашением к трудовому договору управление автомобилем возложено на другого сотрудника организации, который получает за выполнение этих обязанностей надбавку к заработной плате в размере руб. Если автомобилем будет управлять сотрудник, предоставивший его в аренду, целесообразно заключить с ним договор аренды с экипажем.

Конечно, можно и в этом случае заключить договор аренды без экипажа, а услуги по управлению оплачивать в виде надбавки к заработной плате. Однако при заключении договора аренды с экипажем у организации есть дополнительная возможность сэкономить на страховых взносах. Дело в том, что, как мы уже указывали выше, при аренде автомобиля с экипажем арендодатель не только предоставляет арендатору за плату транспортное средство во временное владение и пользование, но и оказывает своими силами услуги по его управлению и технической эксплуатации ст.

Минфин России считает, что на основании ст. Несмотря на то что в ст. Ведь если в договоре стоимость услуг по управлению не будет выделена, проверяющие могут начислить страховые взносы со всей стоимости арендной платы, поскольку вознаграждение, выплачиваемое в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является оказание услуг, облагается страховыми взносами п.

В то же время выплаты в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является передача в пользование имущества, не подлежат обложению страховыми взносами п. Поскольку в законодательстве нет указаний о том, как нужно проводить такое разделение, стороны могут определить порядок разделения в договоре.

С целью снижения затрат на уплату страховых взносов целесообразно стоимость услуг по управлению транспортным средством указывать минимальной. Кроме того, на стоимость услуг по управлению автомобилем не нужно начислять страховые взносы на травматизм, если такая обязанность не предусмотрена договором п.

С учетом возможных затрат сотрудника на ремонт стоимость аренды автомобиля составляет 14 руб. Итак, как видно из приведенных примеров, наиболее оптимальным вариантом при необходимости немногочисленных служебных разъездов является заключение договора аренды автомобиля у сотрудника организации с экипажем. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Оформить аренду можно по-разному Гражданский кодекс предлагает на выбор два варианта оформления аренды транспортного средства: с экипажем и без.

Таким образом, организации предстоит определиться: — у кого арендовать автомобиль: у сторонней организации физического лица либо у собственного сотрудника; — арендовать авто с экипажем или без. Аренда автомобиля с экипажем у сторонней организации физлица Аренда автомобиля с экипажем у сторонней организации физического лица является наиболее затратным вариантом для арендатора.

Пример 1 Организация, занимающаяся торговой деятельностью, для осуществления служебных разъездов арендует легковой автомобиль стоимостью руб. Стоимость аренды автомобиля составляет 20 руб. Расходы на ГСМ за месяц составили руб. Затраты на текущий ремонт за месяц — руб. В бухгалтерском учете организации будут сделаны следующие проводки: Дебет — руб. Аренда автомобиля у сотрудника без экипажа Арендовать автомобиль организация может не только у сторонних лиц, но и у своих сотрудников.

Арендовать автомобиль у сотрудника можно как с экипажем, так и без. Пример 2 Организация, занимающаяся торговой деятельностью, для осуществления служебных разъездов арендует легковой автомобиль стоимостью руб. Стоимость аренды автомобиля составляет 12 руб. Аренда автомобиля с экипажем у сотрудника Если автомобилем будет управлять сотрудник, предоставивший его в аренду, целесообразно заключить с ним договор аренды с экипажем.

Пример 3 Организация, занимающаяся торговой деятельностью, для осуществления служебных разъездов арендует легковой автомобиль стоимостью руб. Поскольку заключен договор аренды с экипажем, затраты на страхование несет арендодатель.

Книги нашего издательства: серия Русский мир. Свежий номер. Правовые беседы. Прямая речь. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

Аренда транспортных средств

Автомобиль — важное подспорье в быту и на работе. Сотрудник, обладающий личным автотранспортом, пользуется гораздо большим спросом при приеме на работу, а сдача в наем вашего четырехколесного друга даст дополнительный доход в семейный бюджет. Однако не следует забывать о необходимости платить налоги при аренде автомобиля у физического лица. Кто несет ответственность за уплату налогов, в каких объемах они взимаются, а также различные способы сдачи транспортного средства в аренду — эту информацию мы предлагаем в данной статье. В соответствии с Налоговым кодексом РФ, следует разделять несколько вариантов аренды транспортного средства у физического лица. В зависимости от условий заключенного договора можно определить и сторону, несущую ответственность за уплату установленных сборов, а значит, вид и размер налоговых ставок:. Первый вариант — это договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией, где налоги ложатся на организацию, а физлицо действует без образования ИП.

Аренда авто с экипажем у работника

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Индивидуальный предприниматель оказывает транспортные услуги грузовым автотранспортом, в собственности имеет два автомобиля.

В процессе осуществления своей предпринимательской деятельности организации могут арендовать транспортные средства как с экипажем, так и без экипажа. При этом арендодателями могут выступать как юридические, так и физические лица.

По договору аренды фрахтования на время транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации.

Многие предприятия не содержат собственные транспортные средства, а арендуют автомобили в случае необходимости. Правовые вопросы, связанные с заключением договоров аренды, изложены в гл.

1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Учет аренды транспортного средства с экипажем

Организация хочет взять в аренду у физического лица грузовой автомобиль для использования в предпринимательской деятельности. Правомерно ли будет относить на затраты не только расходы на приобретение ГСМ, но и расходы на ремонт и покупку запасных частей? Достаточно ли для этого в договоре аренды прописать обязанность арендатора проводить ремонт автомобиля? Расходы на ремонт автомобиля несет арендатор только по договору аренды транспортного средства без экипажа. Признание таких расходов может быть рискованным при применении УСНО.

В соответствии со ст. Порядок, условия и сроки выплаты арендных платежей определяются договором аренды.

Аренда автомобиля с экипажем у физического лица

По договору аренды транспортного средства с экипажем сотрудник не только передает свой автомобиль в пользование организации, но и оказывает своими силами услуги по его управлению и технической эксплуатации ст. Стороны договора аренды вправе разделить сумму арендной платы на составные части и установить размер платы по каждой из них п. Таким образом, в договоре аренды авто с экипажем могут быть отдельно выделены сумма платы за аренду автомобиля и сумма оплаты услуг по его управлению. Такой вариант разделения платы по договору аренды транспортного средства поддерживает и Минфин России письмо от В целях исчисления налога на прибыль платежи за арендуемое имущество включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и или реализацией. Это предусмотрено подп.

Аренда автомобиля у физического лица и расходы на ремонт

Одному человеку в государстве что-то там не нравится, а все 40 млн должны это принять. Он считает себя Богом и свою точку зрения - единственно верной Бух, "Одному человеку в государстве" - Вы серьезно. Их там 254 во главе с Коломойским. А чего все категорически. Нет конкретики, что хотят покращивать. Но при таком разделении ЕН на сферы деятельности необходимо внести коррективы во вторую группу в плане:Разрешать ставить в расходы услуги И проблем никаких нет ни для.

Я ФОП,а когда это вот просто так понижали налоги и создавали условия для бизнеса без перелива в другие налоги.

"Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", , N 3. АРЕНДА ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ С ЭКИПАЖЕМ Аренда транспортных.

Сумма ущерба составила пятнадцать тысяч. А у виновника ДТП нет полиса ОСАГО на автомобиль, кроме того на нем три кредита, а также он платит алименты в размере 22 000 рублей. В таком случае, на что я могу рассчитывать. Независимо от этого вы можете рассчитывать на то же что любой другой человек, который бы попал в вашу ситуацию.

Физические лица подают декларацию по месту прописки и постановки на учет ТС в срок до 1 декабря года, следующего за периодом приобретения или выбытия из собственности транспортного средства. Юридические лица подают самостоятельно отчетность по завершению отчетных периодов, которые равны четверти платежа, причитающего за полный год, поквартально, либо единым платежом по завершении года, в течение которого был куплена или реализована машина.

Краснодар Задать вопрос юристу в Краснодаре 24 - Красноярский край, г. Красноярск Задать вопрос юристу в Красноярске 26 - Ставропольский край, г. Ставрополь Задать вопрос юристу в г.

Существует ряд одинаковых юридических проблем, решения для которых проверены уже годами и даже поколениями. Однако есть и нестандартные вопросы, которые имеют множество подводных камней, и для решения таких вопросов приходится учитывать различные факторы. Услуги адвокатов обычно оцениваются очень дорого. Иногда бывает, что консультация затягивается с целью повышения оплаты данной услуги, ведь обычно она почасовая.

Будучи предостережен от ошибок по незнанию, человек быстрее и с меньшими потерями выходит из сложной правовой ситуации. Гражданские и уголовные дела имеют свои отличия и ведутся по различным правилам. К гражданско-правовым вопросам относятся многие сферы, наиболее часто к юристам обращаются по проблемам:В одном процессе могут рассматриваться сразу несколько правовых споров. Например, в одно дело включено по иску заинтересованного лица место проживания ребенка, определение отцовства, начисление алиментов и раздел жилплощади.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Людмила

    Охотно принимаю. На мой взгляд, это интересный вопрос, буду принимать участие в обсуждении. Я знаю, что вместе мы сможем прийти к правильному ответу.

  2. Регина

    Увидев улыбку фортуны, невежливо сразу расстёгивать кошелёк.

  3. Алиса

    одним словом БЕЛКА

  4. Кларисса

    Скажите, а у вас есть RSS поток в этом блоге?

  5. Аполлинария

    Поздравляю, блестящая мысль

  6. Елена

    Давайте поговорим по этому вопросу.